- Данные о налоговом агенте (работодателе)
- Сведения о физическом лице (сотруднике)
- Доходы по месяцам с кодами
- Налоговые вычеты
- Итоговые суммы начислений и удержаний
| Признак | Назначение |
| 1 | Налог удержан и перечислен |
| 2 | Налог не удержан |
| Код дохода | Вид выплаты |
| 2000 | Заработная плата |
| 2012 | Отпускные |
| 2300 | Пособие по временной нетрудоспособности |
- Суммируются все выплаты за год
- Вычитаются необлагаемые суммы
- Применяются налоговые вычеты
- Полученная сумма умножается на 13%
| Код вычета | Вид вычета | Сумма (руб.) |
| 126 | Стандартный на ребенка | 1400-3000 |
| 311 | Имущественный | До 260000 |
| 403 | Социальный за обучение | До 120000 |
- Проверка права на вычет
- Определение суммы вычета
- Учет ограничений по максимальным суммам
- Отражение в справке нарастающим итогом
| Показатель | Формула расчета |
| Налоговая база | Доходы - Вычеты |
| Сумма налога | Налоговая база × 13% |
- Сверка с данными бухгалтерского учета
- Проверка соответствия платежным ведомостям
- Контроль зачетов переплат
- Проверка округления сумм
| Ситуация | Ставка НДФЛ |
| Общий режим | 30% |
| Высококвалифицированные специалисты | 13% |
- Раздельный учет доходов до и после изменения статуса
- Разные ставки налога в одном периоде
- Особые отметки в справке
| Элемент проверки | Что контролировать |
| Персональные данные | ФИО, ИНН, паспортные данные |
| Суммы доходов | Соответствие выплаченным |
| Коды вычетов | Правильность применения |
- Неверное указание кодов доходов
- Неправильное округление сумм
- Отсутствие вычетов, на которые есть право
- Арифметические ошибки в расчетах
Правильное заполнение справки 2-НДФЛ требует внимательного подхода к расчетам и проверки всех указанных данных перед сдачей в налоговые органы.
