Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "Доходы минус расходы" - популярный налоговый режим для малого бизнеса. Рассмотрим пошаговый алгоритм расчета налога.
Содержание
Основные параметры УСН "Доходы минус расходы"
| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка | 15% (может снижаться регионами до 5%) |
| Налоговая база | Доходы минус расходы |
| Минимальный налог | 1% от доходов, если обычный налог меньше |
Пошаговый расчет налога
1. Определите доходы
Учитываются все поступления от реализации и внереализационные доходы:
- Выручка от продажи товаров/услуг
- Авансы от покупателей
- Полученные штрафы и пени
- Курсовые разницы
2. Подсчитайте расходы
Можно учитывать только расходы из перечня ст. 346.16 НК РФ:
- Затраты на приобретение основных средств
- Расходы на сырье и материалы
- Заработная плата сотрудников
- Страховые взносы
- Арендные платежи
3. Рассчитайте налоговую базу
Формула расчета:
| Налоговая база | = | Сумма доходов | - | Сумма расходов |
4. Исчислите налог
- Если база положительная: Налог = База × 15%
- Если база отрицательная: Убыток переносится на будущие периоды
5. Проверьте минимальный налог
Минимальный налог = 1% от суммы доходов. Уплачивается, если:
- Обычный налог меньше минимального
- Получен убыток
- Расходы превысили доходы
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы | 1 500 000 |
| Расходы | 1 200 000 |
| Налоговая база | 300 000 |
| Налог по ставке 15% | 45 000 |
| Минимальный налог (1%) | 15 000 |
| Налог к уплате | 45 000 (так как больше минимального) |
Сроки уплаты налога
- Авансовые платежи: 25 апреля, 25 июля, 25 октября
- Годовой налог: 31 марта следующего года
- Минимальный налог: 31 марта следующего года
Важные особенности
- Расходы должны быть документально подтверждены
- Некоторые виды расходов нормируются
- Убыток можно переносить 10 лет подряд
- Регионы могут устанавливать пониженные ставки
Правильный расчет налога УСН "Доходы минус расходы" требует внимательного учета всех операций и знания актуальных требований налогового законодательства.
